מה ההבדל בין עוסק פטור לעוסק זעיר?

 

אתה יכול לבחור בין עוסק פטור לבין עוסק מורשה. עוסק פטור הוא למעשה עוסק שהכנסותיו נמוכות יחסית, עד לתקרת ההכנסות שנקבע בתקנות, הוא אינו רשאי לגבות מע"מ מלקוחותיו ואינו רשאי לקזז מע"מ תשומות. 

עוסק פטור – עסק זעיר

צורת ההתאגדות של עוסק פטור מתאימה לעסקים זעירים וקטנים שמחזור העסקאות השנתי שלהם אינו עולה על 100,491 ₪ (נכון לשנת 2020). עוסק פטור אינו רשאי לגבות מע"מ בגין עסקאות והוא גם אינו רשאי לקזז מע"מ תשומות, לכן עליו להפיק קבלה לאחר קבלת התמורה מהלקוח.

עוסק פטור וזעיר מתאים לעסקים קטנים עם מחזור עסקאות נמוך, עם זאת יש עוסקים מסוימים החייבים על פי הסיווג שנקבע ברשות המסים לפתוח עוסק מורשה, גם אם מחזור העסקאות שלהם נמוך מהרף, למשל אדריכלים, מהנדסים, רופאים, טכנאים, שמאים, עורכי דין וכו'.

עוסק מורשה 

צורת ההתאגדות של עוסק מורשה מתאימה לעסקים עם מחזור עסקאות שנתי מעל 100,491 ₪, והעצמאי חייב לדווח על מחזור העסקאות שלו, לדווח על מע"מ שהוא גבה מהלקוחות והוא רשאי לקזז מע"מ תשומות. עליו לדווח ולהעביר תשלום למע"מ אחת לחודש או חודשיים. יש לציין כי העוסק המורשה חייב להפיק חשבונית מס בגין העסקאות שהוא מבצע, ועליו להפיק קבלה או חשבונית מס קבלה לאחר קבלת התגמול מהלקוח.

דיווח עסקאות של עוסק פטור לעומת עוסק מורשה

עוסק פטור חייב על פי התקנות לדווח פעם בשנה למס ערך מוסף, הדיווח שעליו להגיש הוא על מחזור העסקאות, וכדי לגבות תשלום הוא מגיש ללקוח דרישת תשלום או חשבונית עסקה.

לעוסק מורשה יש חובת דיווח חד או דו חודשית, בהתאם למחזור העסקאות השנתי שלו, ועליו לדווח על המע"מ שהוא גבה מהלקוחות ועל המע"מ שהוא קיזז בגין הוצאות מוכרות ורכישות שונות לעסק.

הבדלים מבחינת ביטוח לאומי

חובת הרישום והדיווח למוסד לביטוח לאומי חלה על כל העוסקים, גם על עוסק זעיר (פטור). עוסק פטור או מורשה חייבים לפתוח תיק בביטוח לאומי באמצעות מילוי והגשת טופס 6101, יש אפשרות להגיש את הטופס באופן מקוון.

התשלום לביטוח לאומי תלוי ברווחים של העצמאי, ככל שהכנסתו גבוהה יותר כך התשלום לביטוח לאומי גבוה יותר.

הבדלים מבחינת מס הכנסה

יש לציין כי עוסק פטור לא גובה מע"מ ואינו רשאי לקזז מע"מ מההוצאות שלו, יחד עם זאת הוא אינו פטור מתשלום למס הכנסה. עוסק פטור חייב במס הכנסה, ללא הבדל מעוסק מורשה, בהתאם לרווחיו, לכן אין הבדל בין השניים. חשוב לשמור על כל המסמכים (כולל חשבוניות וקבלות מספקים) מאחר ואם הרווחים של העוסק נמוכים הוא אינו חייב במס הכנסה והוא יכול לתבוע הוצאות כדי להקטין את ההכנסה ואת החבות לביטוח לאומי.  

המאמר באדיבות  משרד רואי חשבון זיו, שיפר ושות'. משרד רואי חשבון זיו שיפר ושות' הוא ממשרדי רו"ח הגדולים והמובילים בישראל, עם 3 סניפים וכ-65 רואי חשבון ועובדים מנוסים נוספים.