עוסק פטור מורשה או זעיר?

 

חשוב שתכירו את סוגי העוסק הקיימים, מה ההבדלים ביניהם, ומה הכי מתאים לעסק שאתם מעוניינים להקים.  

 

מושגים שחשוב להכיר ולהבין

 

מה זה עוסק פטור?

על פי ההגדרה, עוסק פטור הוא עסק קטן שהיקף ההכנסות השנתי שלו לא עולה על 120,000 ש"ח בשנה נכון לשנת 2025. לעוסק פטור יש מספר הקלות מול רשויות המס - בין היתר, הוא אינו גובה מע"מ (מס ערך מוסף) מלקוחותיו, ואינו מפיק חשבוניות, רק קבלות. פעם בשנה עליו להגיש דוח שנתי למס הכנסה ולהצהיר על הכנסותיו, והוא יכול להתקזז על הוצאות העסק במסגרת הדוח השנתי. 

חשוב לציין שלא כל עסק שהכנסותיו מתחת לרף שנקבע יכול להיות עוסק פטור - ישנם סוגי עסקים ספציפיים שמחויבים בפתיחת עוסק מורשה ולא יכולים להיות פטורים ללא קשר למחזור ההכנסות שלהם כמו עורכי דין, רופאים וכו' (את הרשימה המלאה ניתן למצוא באתר רשות המסים).

 

מה זה עסק זעיר?

רגע לפני שנסביר מה זה עסק זעיר, חשוב שנזכיר את רפורמת בעל עסק זעיר של רשות המיסים. לפי הרפורמה שנכנסה לתוקף החל משנת 2025, עצמאים שמחזור ההכנסות השנתי שלהם אינו עולה על 120,000 ש"ח (בדיוק כמו עוסקים פטורים) יוכלו להגדיר את עצמם ״עסק זעיר״ מול רשות המיסים – ובכך להנות מכמה הטבות שמקלות על הבירוקרטיה בעסק -  מאפשרות להכיר ב־30% מהכנסותיהם כהוצאות מוכרות לצורכי מס הכנסה ללא צורך בדיווח הוצאות, וגם פטור מהגשת דוח שנתי. 

עוסקים פטורים ומורשים שמעוניינים לעדכן את הגדרתם מול רשות המיסים לעסק זעיר יוכלו לעשות זאת באמצעות פעולה פשוטה דרך אתר רשות המסים, ולחסוך לא מעט כסף ובירוקרטיה. כאמור, האפשרות זמינה לא רק לעוסקים פטורים, אלא גם לעוסקים מורשים וההגדרה ״עסק זעיר״ היא רק מול רשות המיסים. זה אומר שעוסק מורשה ימשיך לפעול כרגיל בכל הנוגע לחובות שלו מול מע״מ. 

 

מה זה עוסק מורשה?

עוסק מורשה הוא עסק שהיקף ההכנסות שלו עולה על הסכום הקבוע בחוק, אין לו תקרת הכנסות מוגבלת ובניגוד לעוסק פטור, הוא חייב לגבות מע"מ בסך 18% מלקוחותיו בכל עסקה ולהעביר אותם למע״מ. עוסק מורשה מדווח למע"מ אחת לחודשיים, והוא יכול לקזז את המע"מ על ההוצאות שלו מול רשויות המס. בנוסף, הוא מחויב להפיק חשבוניות מס, ולא רק קבלות כמו עוסק פטור. 

 

האם עוסק מורשה ועוסק פטור יכולים גם להיחשב כעוסק זעיר?

כן. גם עוסק פטור וגם עוסק מורשה יכולים להיחשב כעוסק זעיר – כל עוד הם עומדים בתנאי הרפורמה, כלומר מחזור ההכנסות השנתי שלהם לא עולה על 120,000 ש"ח. ההגדרה "עסק זעיר" מתייחסת למחזור ההכנסות בלבד, ולא לסוג העוסק מבחינת מע"מ.

 

באילו מצבים כדאי לבחור בכל סטטוס?

רגע לפני שמקבלים החלטה, חשוב לקחת בחשבון את כל התרחישים האפשריים, וכמובן, להתייעץ עם איש מקצוע שיבדוק אתכם את כל הפרמטרים הנדרשים ויעזור לכם לקבל החלטה טובה מבחינה פיננסית וניהולית. הנה כמה קוי יסוד. 

 

באילו מקרים עדיף לבחור בסטטוס של עוסק פטור?

• ההכנסות השנתיות הצפויות נמוכות מהתקרה שנקבעה לעוסק פטור (נכון ל־2025: 120,000 ש"ח).
• מדובר בפעילות קטנה או צדדית, כמו שיעורים פרטיים, טיפול הוליסטי, עבודות מזדמנות וכדומה.הלקוחות הם לרוב אנשים פרטיים ולא חברות כך שאין צורך להוציא חשבונית מס, אלא קבלה בלבד.
• רוצים לנהל עסק בפשטות:  פחות דיווחים, בלי התחשבנות עם מע”מ, ולרוב גם פחות הוצאות נלוות לניהול החשבונות.

 

באילו מקרים יש לבחור בסטטוס של עוסק מורשה?

• ההכנסות השנתיות הצפיות מהעסק גבוהות מהתקרה לעוסק פטור – במקרה כזה, חלה חובה להירשם כעוסק מורשה.
• המקצוע שלכם מחייב רישום כעוסק מורשה לפי חוק – כמו אדריכלים, רופאים, עורכי דין, רואי חשבון ועוד.
• הלקוחות הם בעיקר עסקים שזקוקים לחשבונית מס, ולכן יש יתרון ביכולת להוציא חשבוניות ולהזדכות על מע”מ.
• לעסק צפויות הוצאות רבות עליהן אפשר לקזז את המע”מ, כמו ציוד, שכירות, שירותים מקצועיים ועוד.

 

בשורה התחתונה, הבחירה בין עוסק פטור, עוסק מורשה וגם האם להגדיר את העסק כעסק זעיר צריכה להתבסס על צרכים אמיתיים ולא רק על מה "נשמע הכי פשוט". כדאי לבדוק את היקף הפעילות, להבין מי הלקוחות, ולשקול את היתרונות והחסרונות של כל סטטוס. הגדרה נכונה כבר מההתחלה יכולה לחסוך לא מעט כאבי ראש ואפילו כסף בהמשך הדרך.